重磅!中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，變革力度有多大?對(duì)企業(yè)又有何影響?企業(yè)又該如何應(yīng)對(duì)?

　　01

　　大變!稅收征管大變革!

　　2021最嚴(yán)稽查來了!

　　劃重點(diǎn)：

　　01主要目標(biāo)之一

　　到2023年，基本建成以“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

　　提醒注意：

　　(1)“雙隨機(jī)、一公開”，取消稅管員固定戶，遇到問題還想“打點(diǎn)”一下?這種方法行不通了!

　　(2)“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，金稅四期要來了!大數(shù)據(jù)+云計(jì)算+三方數(shù)據(jù)，違法企業(yè)無所遁形。

　　(3)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管新體系。高收入人員注意了!健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯(cuò)+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管體系。依法加強(qiáng)對(duì)高收入高凈值人員的稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管。

　　02加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)

　　2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，深入推進(jìn)對(duì)納稅人繳費(fèi)人行為的自動(dòng)分析管理、對(duì)稅務(wù)人員履責(zé)的全過程自控考核考評(píng)、對(duì)稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送。

　　03加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管。

　　對(duì)逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)提高“雙隨機(jī)、一公開”抽查比例。

　　對(duì)隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為，加強(qiáng)預(yù)防性制度建設(shè)，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度。

　　04依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為

　　健全違法查處體系，充分依托國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)多元數(shù)據(jù)匯聚功能，精準(zhǔn)有效打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等行為，保障國(guó)家稅收安全。

　　對(duì)重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴(yán)查處曝光并按照有關(guān)規(guī)定納入企業(yè)和個(gè)人信用記錄，共享至全國(guó)信用信息平臺(tái)。

　　以上稅收征管改革措施，國(guó)家早已著手，變化就在你我身邊!

　　02

　　稅局緊急通知!

　　取消稅管員!檢查雙隨機(jī)!

　　2020年，?？谑卸悇?wù)局發(fā)布公告取消稅管員固定管戶關(guān)系。

　　1

　　取消稅管員固定管戶，由“管戶”向著“管事”轉(zhuǎn)變。

　　這意味著：取消稅管員后，企業(yè)不同方面的業(yè)務(wù)將由不同部門或人員負(fù)責(zé)，遇到問題還想“打點(diǎn)”一下?這種方法行不通了!

　　2

　　取消稅管員后，“一站式”辦理

　　取消稅管員后，各證明資料，如開具納稅證明、無違規(guī)違章證明等各類稅務(wù)事項(xiàng)證明，出具抄報(bào)稅情況說明，修改或增加稅費(fèi)種，納稅人報(bào)表查詢，違法違規(guī)處理、處罰，流程辦理情況查詢等6項(xiàng)業(yè)務(wù)由辦稅服務(wù)廳 “一站式”辦理。

　　這意味著：辦稅流程簡(jiǎn)化，網(wǎng)上服務(wù)更便捷，很多業(yè)務(wù)足不出戶就可網(wǎng)上辦理，對(duì)企業(yè)來說，節(jié)省人力物力。

　　提醒注意：取消稅管員后，企業(yè)不能依賴稅管員的提醒了，這些事項(xiàng)全部依靠企業(yè)的自主性，一旦延期或違規(guī)，直接承擔(dān)責(zé)任。

　　3

　　業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照“雙隨機(jī)、一公開”原則隨機(jī)分配

　　“雙隨機(jī)、一公開”是指，監(jiān)管過程中隨機(jī)抽取檢查對(duì)象，隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，抽查情況及查處結(jié)果及時(shí)向社會(huì)公開，是一種高效的監(jiān)管方法。

　　這意味著：稅務(wù)稽查會(huì)更多的依靠大數(shù)據(jù)的分析，更貼近企業(yè)的實(shí)際情況。不存在“得罪了誰”就會(huì)被稽查的情況。也不存在“打點(diǎn)了誰”就會(huì)被放過的情況。

　　03

　　重磅!金稅四期真的要來了!

　　對(duì)企業(yè)意味著什么?

　　國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2020年12月政府采購(gòu)意向公告：

　　1月13日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布金稅四期決策指揮端之指揮臺(tái)及配套功能項(xiàng)目成交結(jié)果公告：

　　從公開的金稅四期決策指揮系統(tǒng)的商務(wù)部分和技術(shù)部分文件來看，金稅四期大大增強(qiáng)了內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)，其三項(xiàng)主體功能和三項(xiàng)配套功能如下：

　　技術(shù)加持，強(qiáng)化了內(nèi)容控制監(jiān)督。我們猜想，外部隨著大數(shù)據(jù)等技術(shù)的成熟也會(huì)不斷升級(jí)，稅務(wù)監(jiān)控變的越來越嚴(yán)。

　　為什么這么著急采購(gòu)金稅四期?對(duì)企業(yè)意味著什么?

　　隨著11月1日15個(gè)地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上之前已經(jīng)社保入稅的地區(qū)，全國(guó)各地區(qū)社保入稅工作已經(jīng)基本完成，所以，原有的金稅三期已經(jīng)不能滿足需求。

　　金稅三期，實(shí)現(xiàn)了對(duì)國(guó)稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一，其功能是對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。

　　而金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會(huì)納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。

　　同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。

　　這意味著，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國(guó)家要實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，以后想在稅務(wù)上動(dòng)“歪腦筋”更加行不通了。

　　那么，這對(duì)企業(yè)意味著什么?

　　04

　　警惕!

　　企業(yè)這10個(gè)行為會(huì)被重點(diǎn)稽查!

　　01隱瞞收入

　　有些企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發(fā)票，或給客戶多開發(fā)票等等，注意了，以后還這樣操作可要小心了!

　　金稅四期不僅僅通過你申報(bào)的數(shù)據(jù)，來核實(shí)是否異常?？赡苓€會(huì)通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤(rùn)情況等來稽查比對(duì)。

　　且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將會(huì)嚴(yán)查!

　　02虛列成本

　　主營(yíng)成本長(zhǎng)期大于主營(yíng)收入;

　　如：(1)公司沒有車，卻存在大量的加油費(fèi);

　　(2)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常;

　　(3)工資多申報(bào)或少申報(bào);

　　(4)買發(fā)票，多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票;

　　(5)計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等等

　　這些都是嚴(yán)查的重點(diǎn)。

　　03利潤(rùn)異常

　　(1)報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系有出入;

　　(2)利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額有出入;

　　(3)企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒;

　　(4)同行業(yè)利潤(rùn)偏低等。

　　04利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為

　　(1)“稅收洼地”，某些公司利用當(dāng)?shù)卦鲋刀?、企業(yè)所得稅有獎(jiǎng)勵(lì)的政策、利用當(dāng)?shù)貍€(gè)人所得稅核定征收的政策，注冊(cè)“空殼公司”。今后將被嚴(yán)查。

　　(2)“陰陽合同”，利用簽訂“陰陽合同”的方式隱瞞收入或虛列成本的方式行不通了，將被嚴(yán)查。

　　(3)關(guān)聯(lián)交易存在價(jià)格上的不公允，也將成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對(duì)象。

　　05虛開發(fā)票

　?、俨还苁菫樗恕樽约洪_這種發(fā)票屬于虛開，當(dāng)中間人介紹虛開發(fā)票也不行，甚至接受虛開發(fā)票的行為也不可以!

　　②環(huán)開、對(duì)開發(fā)票，即A公司B公司互相開票，雖然沒有少交稅，但是沒有真實(shí)業(yè)務(wù)，也屬于虛開發(fā)票!具體有什么風(fēng)險(xiǎn)

　　06“三假”行為

　　國(guó)家充分依托“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)多元數(shù)據(jù)匯聚功能，

　　對(duì)那些沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”，沒有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”，沒有具備條件只為騙取疫情防控稅收優(yōu)惠政策的“假申報(bào)”等行為被嚴(yán)厲打擊，并充分曝光!

　　07庫(kù)存異常

　　金稅四期上線后，企業(yè)庫(kù)存會(huì)進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫(kù)存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。

　　在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫(kù)存賬實(shí)不一致。

　　08故意用現(xiàn)金/個(gè)人卡發(fā)工資

　　有些公司為了避稅，故意用現(xiàn)金/個(gè)人卡發(fā)放工資，一旦被查，明眼一看賬務(wù)就是有問題。現(xiàn)在都什么時(shí)代了，還發(fā)現(xiàn)金，用這種方法避稅，不就等于說公司有問題嗎?

　　09社保異常

　　試用期不入社保;代別人掛靠社保;未足額或未繳納社保;員工自愿放棄社保，就沒有給入;不簽合同就不繳社保;檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保等等。

　　以上情況通通屬于違法。

　　隨著社保入稅和即將到來的金稅四期，社保這塊會(huì)監(jiān)管越來越嚴(yán)，以上違法行為也該收手了。

　　10稅負(fù)異常

　　(1)增值稅收入長(zhǎng)期大于企業(yè)所得稅收入;

　　(2)稅負(fù)率異常，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查;

　　(3)企業(yè)大部分員工長(zhǎng)期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下;

　　(4)實(shí)收資本增加，印花稅未繳納;

　　(5)盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個(gè)人股東卻未繳個(gè)稅等等

　　最后再次提醒企業(yè)老板和會(huì)計(jì)，國(guó)家要健全守信激勵(lì)和失信懲戒制度。對(duì)重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴(yán)查處曝光并按照有關(guān)規(guī)定納入企業(yè)和個(gè)人信用記錄，共享至全國(guó)信用信息平臺(tái)。

　　一旦曝光，后果不堪設(shè)想!

　　05

　　稅收征管改革大變革!

　　企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)?

　　應(yīng)對(duì)稅收征管大變革，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從以下5個(gè)方面及時(shí)自查，未雨綢繆!

　　1

　　增值稅方面

　　主要從銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅兩方面自查

　　2

　　企業(yè)所得稅方面

　　主要從應(yīng)稅收入、成本入手檢查

　　3

　　個(gè)人所得稅方面

　　從以下11個(gè)方面自查一下，是否漏代扣代繳個(gè)稅

　　4

　　房產(chǎn)稅、土地使用稅方面

　　5

　　印花稅

　　小稅種也會(huì)引起大麻煩，務(wù)必重視!