年底會(huì)計(jì)人員的事情一大堆，是財(cái)務(wù)一年中最忙的時(shí)候。如果你認(rèn)識(shí)做財(cái)務(wù)，做會(huì)計(jì)的，一定要善待她，如果她沒(méi)有聯(lián)系你，一定要理解她，因?yàn)槭滤齻冋娴暮苊?，她們不僅要做盤(pán)點(diǎn)，還要做對(duì)賬，整理各種賬戶，各種涉稅工作等。

　　財(cái)務(wù)年底工作

　　一、盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款

　　1、庫(kù)存現(xiàn)金

　　現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù);

　　堅(jiān)持現(xiàn)金賬面余額是否與庫(kù)存現(xiàn)金相符;

　　庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額規(guī)定。

　　2、銀行存款

　　核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符;

　　檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng);

　　個(gè)別長(zhǎng)期閑置不用賬戶，建議銷戶。

　　二、核實(shí)資產(chǎn)，盤(pán)點(diǎn)物資

　　1、存貨盤(pán)點(diǎn)

　　各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;

　　是否有積壓、報(bào)廢、損失物資;

　　是否有發(fā)出商品和在途物資。

　　2、清查固定資產(chǎn)

　　各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形;

　　是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理;

　　損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。

　　特別提醒

　?、僬?qǐng)確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報(bào)廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　②盤(pán)點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤(pán)人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。

　　三、往來(lái)賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理

　　1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納稅考核;做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn);

　　2、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊(cè)資本、給個(gè)人的回扣等;

　　3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象;

　　4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理;

　　5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤(rùn);

　　6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。

　　四、投資類資產(chǎn)的確認(rèn)

　　1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，避免投資打水漂兒;

　　2、及時(shí)取得聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)公司的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益;

　　3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益。

　　五、費(fèi)用的報(bào)銷和票據(jù)的取得

　　1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬，避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬;

　　2、按照配比原則，分配已支付的費(fèi)用;

　　3、關(guān)注預(yù)(計(jì))提、待攤費(fèi)用余額是否合理;

　　4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。

　　六、稅務(wù)處理要注意的地方

　　按照準(zhǔn)則要求，正確使用會(huì)計(jì)科目和合理賬務(wù)處理可是咱財(cái)務(wù)人的基本功，千萬(wàn)別在此處掉鏈子。

　　1、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況

　　對(duì)企業(yè)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析，再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計(jì)算一下自己的稅務(wù)情況。

　　2、檢查發(fā)票的使用情況

　　沒(méi)有發(fā)票，稅局檢查時(shí)難免大眼瞪小眼，誰(shuí)讓稅法上寫(xiě)著沒(méi)有發(fā)票費(fèi)用不能列支呢，但是多數(shù)情況下發(fā)票有不能及時(shí)到位，時(shí)間長(zhǎng)了就忘了，所以發(fā)票的問(wèn)題雖老生常談，但年底的時(shí)候大家還是要檢查一下，有沒(méi)有當(dāng)期應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用還沒(méi)有取得發(fā)票的情況。

　　3、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理

　　新政策頒布后，對(duì)很多會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，比如資產(chǎn)損失稅前扣除、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)量、稅收優(yōu)惠的確認(rèn)等等，企業(yè)會(huì)計(jì)同行針對(duì)新政策的規(guī)定重點(diǎn)檢查一下自身的會(huì)計(jì)處理情況，是否有不符合規(guī)定的處理事項(xiàng)。

　　4、檢查攤銷和計(jì)提情況

　　檢查一下有無(wú)會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)于當(dāng)年攤銷未攤銷的情況，有無(wú)折舊應(yīng)計(jì)未計(jì)的情況，因?yàn)槿绻?dāng)年不攤銷或不計(jì)提折舊，以后年度補(bǔ)記是不能在稅前扣除的。

　　七、會(huì)計(jì)檔案的裝訂

　　會(huì)計(jì)憑證按順序裝訂成冊(cè)，檢查是否有斷號(hào)、跳號(hào);

　　會(huì)計(jì)賬簿是否齊全，結(jié)出相關(guān)科目余額和發(fā)生額，記賬人員和會(huì)計(jì)主管及負(fù)責(zé)人簽字，按規(guī)定貼花;

　　會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、抵扣票據(jù)、完稅憑證是否齊全，是否按規(guī)定打印裝訂。

　　財(cái)務(wù)決算工作

　　一、從制度建設(shè)入手，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)制度和核算標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一

　　目前，大多數(shù)企業(yè)均以企業(yè)集團(tuán)形式存在，要做好財(cái)務(wù)決算工作，首先應(yīng)該從會(huì)計(jì)制度建設(shè)入手，不斷修訂完善《會(huì)計(jì)制度》、《合并報(bào)表管理》等制度，要對(duì)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算科目、主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定，從而使得集團(tuán)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)主體的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目體系、會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到基本統(tǒng)一。

　　二、從信息化平臺(tái)搭建入手，實(shí)現(xiàn)核算軟件和報(bào)表報(bào)送的統(tǒng)一

　　在會(huì)計(jì)制度和核算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的前提下，企業(yè)可以從財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的搭建入手(搭建財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的優(yōu)點(diǎn)及必要性此文暫不做闡述)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理、年終考核、上級(jí)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)需求及決算管理等需要，以“財(cái)務(wù)管理信息化、信息管理表格化，表格管理流程化，流程管理制度化”為原則，構(gòu)建統(tǒng)一的核算體系及財(cái)務(wù)決算報(bào)表結(jié)構(gòu)。在財(cái)務(wù)決算報(bào)表結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方面，可以以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表為母表，遵循會(huì)計(jì)信息的因果關(guān)系和經(jīng)營(yíng)管理需要，衍生出所需的管理會(huì)計(jì)報(bào)表以及附注報(bào)表，在此過(guò)程中應(yīng)將會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目體系、會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性體現(xiàn)出來(lái)。

　　三、從內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易入手，全面提升合并會(huì)計(jì)報(bào)表的效率和質(zhì)量

　　在財(cái)務(wù)決算工作中，企業(yè)應(yīng)全面梳理了內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易架構(gòu)，建立合并報(bào)表的關(guān)聯(lián)交易抵消底稿體系，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)合并抵消的標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化，在提高效率的同時(shí)保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在構(gòu)建關(guān)聯(lián)交易抵消底稿體系時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)集團(tuán)所屬企業(yè)的行業(yè)分布、會(huì)計(jì)政策、經(jīng)營(yíng)管理水平、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜性及重要性等因素。并且，要將決算管理要求逐步延伸到日常工作中，如果實(shí)現(xiàn)了核算與報(bào)表報(bào)送系統(tǒng)的統(tǒng)一與互聯(lián)，可以考慮構(gòu)建從集團(tuán)合并報(bào)表逐級(jí)穿透式查詢到最底層核算單位會(huì)計(jì)憑證界面的信息管理方式，在進(jìn)一步提高信息準(zhǔn)確性及時(shí)效性的同時(shí)為后續(xù)開(kāi)展信息深加工、財(cái)務(wù)在線監(jiān)控、經(jīng)營(yíng)決策提供強(qiáng)有力的信息支撐(PS：這就牛掰了，可謂財(cái)務(wù)決算工作者的理想，再回過(guò)頭來(lái)想想每年的關(guān)聯(lián)交易核對(duì)及抵消工作，藍(lán)瘦，香菇哇)。

　　四、從會(huì)計(jì)信息的應(yīng)用入手，建立多維度、分層次的分析與決策支持架構(gòu)

　　財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)為企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)、薪酬分配、績(jī)效評(píng)價(jià)、投融資以及結(jié)構(gòu)調(diào)整等提供了重要的決策依據(jù)，是企業(yè)最為寶貴的信息資源之一。圍繞企業(yè)戰(zhàn)略，構(gòu)建多維度、多層次的分析架構(gòu)，可以促使企業(yè)穩(wěn)健、均衡發(fā)展;而利用決算數(shù)據(jù)開(kāi)展針對(duì)性的專題分析、綜合分析、對(duì)標(biāo)分析等決策支持工作，可以深入挖掘數(shù)據(jù)背后的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)質(zhì)，揭示管理短板，或者制定對(duì)于經(jīng)營(yíng)困難或財(cái)務(wù)狀況不佳企業(yè)的管控策略;在財(cái)務(wù)決算報(bào)告的基礎(chǔ)上，企業(yè)還可以開(kāi)展財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)照所屬行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況等進(jìn)行深度剖析，及時(shí)警示企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中存在的問(wèn)題;通過(guò)財(cái)務(wù)決算工作，企業(yè)應(yīng)不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，推動(dòng)建立防患于未然的長(zhǎng)效機(jī)制，提高內(nèi)控效果。

　　五、從加強(qiáng)外部審計(jì)工作入手，借外力提升日常財(cái)務(wù)管理水平

　　目前社會(huì)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的“不良”認(rèn)知，此文暫且不表，但對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)來(lái)講，由于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理人員時(shí)間與精力等的限制，使得對(duì)各會(huì)計(jì)主體在日常工作中對(duì)集團(tuán)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定的執(zhí)行并不能得到全面的了解，如能利用好中介對(duì)年終審計(jì)的契機(jī)，加強(qiáng)年終外部審計(jì)工作，深化會(huì)計(jì)與審計(jì)的融合，對(duì)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理水平的提高有事半功倍的效果。具體而言一是要加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用管理，在選聘之初要對(duì)本企業(yè)項(xiàng)目核心審計(jì)人員有所了解，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)方案的溝通以及主審所和參審所(如涉及)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，目的是要提高決算審計(jì)的質(zhì)量;二是在審計(jì)之初要對(duì)本年度可能的重要事項(xiàng)有所梳理和準(zhǔn)備，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中重大分歧事項(xiàng)要積極溝通與協(xié)調(diào)，引導(dǎo)審計(jì)人員站在公司的角度， 結(jié)合業(yè)務(wù)背景客觀評(píng)判和正確處理審計(jì)問(wèn)題，防范會(huì)計(jì)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);三是在日常工作中要深化審計(jì)成果的應(yīng)用，要督促所屬企業(yè)對(duì)審計(jì)過(guò)程中暴露問(wèn)題的整改，促使企業(yè)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制。

　　六、從財(cái)務(wù)決算過(guò)程控制工作入手，建立財(cái)務(wù)決算工作的閉環(huán)管理機(jī)制

　　為了全面規(guī)范財(cái)務(wù)決算工作，企業(yè)應(yīng)在每年財(cái)務(wù)決算工作開(kāi)展前下發(fā)決算工作通知，對(duì)企業(yè)集團(tuán)決算工作的時(shí)間進(jìn)度要求、審計(jì)安排、決算報(bào)告收審安排、收審流程和評(píng)價(jià)底稿等進(jìn)行預(yù)先布置，目的是實(shí)現(xiàn)從決算布置、資產(chǎn)清查、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)清算、資產(chǎn)處置、決算審計(jì)、決算報(bào)告的逐級(jí)編制及收審合并、決算問(wèn)題整改等全流程管控，確保財(cái)務(wù)決算工作成為提高企業(yè)管理水平的有力推手。