因納稅人操作失誤，導(dǎo)致使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開出的發(fā)票稅率(征收率)錯誤，數(shù)據(jù)已上傳且已跨月，導(dǎo)致無法正確申報。如何進行納稅申報?對開錯的發(fā)票如何處理?

　　操作：

　　1、納稅人報告稅務(wù)機關(guān)，按錯開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進行申報;

　　2、次月開具紅字發(fā)票，再開具藍字發(fā)票;

　　3、如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。

　　具體參考：

　　1、《 國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告 》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。

　　2、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。”