剛剛，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》新鮮出爐。此次又有個(gè)別扣除項(xiàng)目大幅度調(diào)整，關(guān)于子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、租房以及贍養(yǎng)老人的費(fèi)用如何抵扣?哪些情況可以抵扣?每月稅前能扣除多少金額?剛剛終于公布了。

　　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法↓↓↓

　　個(gè)稅專項(xiàng)扣除細(xì)則，剛剛發(fā)布

　　國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅

　　專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知

　　國發(fā)〔2018〕41號(hào)

　　各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

　　現(xiàn)將《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　國務(wù)院

　　2018年12月13日

　　(此件公開發(fā)布)

　　內(nèi)容主要包括：

　?、偌哟髮?duì)符合居民個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)的境外人士稅收優(yōu)惠力度，以更好吸引境外人才;

　　②為支持鼓勵(lì)自主創(chuàng)業(yè)，對(duì)個(gè)體工商戶等經(jīng)營主體在計(jì)算經(jīng)營所得時(shí)給予家庭生計(jì)必要支出減除;

　?、勖鞔_個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目可以依法扣除;

　?、軆?yōu)化與專項(xiàng)附加扣除政策相關(guān)的納稅服務(wù)，明確工資、薪金所得可以由扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)減除專項(xiàng)附加扣除，其他綜合所得在匯算清繳時(shí)減除專項(xiàng)附加扣除，納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳。

　　個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除讓你多拿多少錢?

　　《暫行辦法》明確了個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的具體實(shí)施辦法。享受這些專項(xiàng)附加扣除，需要哪些條件?通過這些扣除項(xiàng)目，納稅人可以少繳多少個(gè)稅?跟隨下面這張圖，一起來算算。

　　附加項(xiàng)目要怎么扣?

　　33問答疑!手把手教你辦個(gè)稅抵扣

　　一辦稅流程與計(jì)算

　　1.我有扣除項(xiàng)，如何讓稅務(wù)部門知曉?

　　答：通過填寫《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

　　2.個(gè)人有幾種辦理途徑?

　　答：兩種：一是由單位代扣;二是自行申報(bào)辦理。

　　3.《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》包含什么信息?

　　答：納稅人填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，包括姓名、身份證號(hào)等個(gè)人基本信息，收入情況、三險(xiǎn)一金、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除等。

　　4.如何獲取紙質(zhì)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》?

　　答：有三種方式：1、可就近到任一辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取已經(jīng)印制好的信息表格;2、在單位領(lǐng)取;3、可登錄稅務(wù)總局或各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)，下載表格電子版并自行打印出來。

　　5.紙質(zhì)填表比較麻煩，如何直接填寫電子版?

　　答：可向單位索要，或者在國家稅務(wù)總局官網(wǎng)、個(gè)人所得稅APP端填寫。

　　6.我選擇單位代扣，填寫好表格后，是否需要其他流程?

　　答：填寫好的紙質(zhì)表格可以提交給單位，同時(shí)將電子模板內(nèi)容打印，經(jīng)員工簽字、單位蓋章后留存?zhèn)洳椤?/p>

　　7.計(jì)稅以年為單位綜合，工薪族每月如何繳個(gè)稅?

　　答：采用累計(jì)扣稅法，公式為：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。

　　舉例來說，某職員2015年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前3個(gè)月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額：

　　1月份：(30000-5000-4500-2000)×3%=555元

　　2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元

　　3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元

　　8.工薪族每月預(yù)扣預(yù)繳稅款相加，是否為年度最終繳納稅款?

　　答：對(duì)于大部分只有一處工資薪金所得的工薪族，納稅年度終了時(shí)預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報(bào)、匯算清繳。

　　9.個(gè)人不愿意單位掌握相關(guān)隱私信息，怎么辦?

　　答：可在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

　　10.個(gè)人沒有固定的任職單位，沒有工資、薪金所得，但有其他收入，又該怎么辦?

　　答：可選擇在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

　　11.生病不愿讓單位知道，怎么辦?

　　答：沒關(guān)系，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》不涉及大病醫(yī)療扣除項(xiàng)，因此單位不會(huì)掌握相關(guān)信息，納稅人需要在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

　　12.如果A從明年1月起支付房租租金，但3月才將相關(guān)信息報(bào)送單位，1月、2月房租租金能否補(bǔ)扣?

　　答：可以。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，如果沒有及時(shí)將扣除信息報(bào)送任職受雇單位，以致在預(yù)扣時(shí)未享受扣除或未足額享受扣除的，可以在當(dāng)年剩余月份內(nèi)向單位申請(qǐng)補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日期間，向匯繳地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理扣除。

　　二專項(xiàng)扣除的幾個(gè)問題

　　13.孩子在國內(nèi)幼兒園上學(xué)，需要保存哪些資料?

　　答：不需要特別留存資料。

　　14.孩子上學(xué)放寒暑假，能否享受連續(xù)扣除?

　　答：可以。

　　15.孩子因病休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留期間，能否享受扣除?

　　答：可以。

　　16.孩子在境外上學(xué)，能否享受扣除?

　　答：可以。

　　17.孩子已滿3歲，由于身體或其他原因沒上幼兒園，能否享受扣除?

　　答：可以。

　　18.子女在國內(nèi)上學(xué)需要留存憑證嗎?

　　答：不需要。

　　19.孩子在境外上學(xué)，需要保存哪些資料?

　　答：境外學(xué)校錄取通知書以及留學(xué)簽證等相關(guān)教育資料。

　　20.享受大病醫(yī)療支出扣除，需要哪些憑證?

　　答：患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費(fèi)用清單等。

　　21.大病醫(yī)療支出能否按月享受扣除?

　　答：不可以，大病醫(yī)療支出按年享受扣除。

　　22.明年(2019年)生病支付的大病醫(yī)療費(fèi)用何時(shí)可以辦理?

　　答：2020年。

　　23.明年(2019年)1月1日起，A開始償還首套房房貸，25年還清，25年內(nèi)都能享受扣除嗎?

　　答：不能，扣除期最長不超過240個(gè)月。

　　24.享受房貸利息扣除，需要保存哪些資料?

　　答：留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。

　　25.夫妻雙方婚前分別購買住房的首套住房貸款如何扣除?

　　答：婚后可選擇一套，由購買方扣除1000元/月，也可以由夫妻對(duì)各自購買的住房分別扣除500元/月。

　　26.商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款是否都能扣除?

　　答：可以。

　　27.如何定義首套住房貸款?

　　答：可查閱貸款合同(協(xié)議)，或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進(jìn)行咨詢。

　　28.要享受房租扣除，需要保存哪些資料?

　　答：住房租賃合同或協(xié)議等。

　　29.在北京工作并且有房，為便利上班租房，能否抵扣房租?

　　答：不能。本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房，才可以享受扣除。

　　30.獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人的支出是否需要留存憑證?

　　答：不需要。

　　31.兄弟三人，贍養(yǎng)老人的支出是否需要留存憑證?

　　答：需簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議;

　　32.兄弟三人，每月贍養(yǎng)老人分?jǐn)偪鄢~度可否為1200元、400元、400元?

　　答：不可以，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元;

　　33.繼續(xù)教育扣除需要哪些憑證?

　　答：相關(guān)職業(yè)資格繼續(xù)教育證書，技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書等。

　　新個(gè)稅計(jì)算公式+稅率表收好

　　除了專項(xiàng)扣除內(nèi)容外，新個(gè)稅5000元正式實(shí)施，大家關(guān)心的個(gè)稅的計(jì)算公式+稅率表(帶扣除數(shù))都給大家做好了：

　　一速算扣除數(shù)一:工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)綜合所得適用(按月)：

　　速算扣除數(shù)使用示例：

　　A個(gè)人于2018年12月取得20000元工資收入，在不考慮其他所得及專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的情況下，假設(shè)五險(xiǎn)一金為4000元，再減去個(gè)稅草案中的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為20000元-4000元-5000元=11000元，再用11000元去找對(duì)應(yīng)的級(jí)數(shù)，由于11000元在3000元和12000元之間，應(yīng)選擇第二級(jí)，即適用10%的稅率和210元的速算扣除數(shù)。

　　計(jì)算方式：

　　11000元×10%-210元=890元

　　因此A個(gè)人在2018年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅890元。

　　批量計(jì)算怎么辦?別發(fā)愁，我們有excel快捷公式奉上，還是剛才的例子，用A個(gè)人收入20000元，再減去五險(xiǎn)一金4000元，求得16000元，填寫在表格D3處：

　　再在E3處直接復(fù)制以下公式：

　　=ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

　　便求出本月應(yīng)交個(gè)人所得稅890元，一定記得，本公式中的取數(shù)處為“D3”，在實(shí)際測(cè)算時(shí)，一定要根據(jù)自己的表格去選擇取數(shù)處。

　　二速算扣除數(shù)二: 工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)綜合所得適用(按年)：

　　三速算扣除數(shù)三:經(jīng)營所得(按年)：

　　四新政策實(shí)施后，能的錢更多了

　　專項(xiàng)扣除細(xì)則出爐，根據(jù)5000元的免征額，大家都能省多少錢呢?看下圖：